A legfontosabb adókedvezmények és átalányösszegek Németországban

-

2020.06.05, 14:55 schedule
magyar.tamara perm_identity

Milyen adómentes hozzájárulásokat és átalányösszegeket vonhatsz le az adóból Németországban?

Ha az adóbevallásban meg szeretnéd téríteni a magán- vagy a szakmai költségeket, akkor gyakran ezeket igazolnod is kell. A bürokrácia csökkentése érdekében azonban a német adójogban sok olyan hozzájárulás és átalányösszeg van, amelyet adófizetőként használhatsz igazolás vagy számla nélkül. Összefoglaltuk a legfontosabbakat.

Freibetrag, Pauschalbetrag, Freigrenze – mi a különbség?


A német adójogban a Freibetrag azt az összeget jelöli, amelyig bizonyos jövedelem esetén adómentes marad. Ezen felül mindenképpen adót kell fizetni. 

A Pauschalbetrag egy olyan átalányösszeg, amelyet az adóhivatal bizonyíték nélkül elismer annak érdekében, hogy a jövedelem egy részét adómentessé tegye. Ha olyan költségeid vannak, amelyek meghaladják az átalányösszeget vagy az adómentes összeget, akkor ezeket általában tovább érvényesítheted. Ha a költségeid alacsonyabbak, az átalányösszeget levonják az adóköteles jövedelemből. 

A Freigrenze egy adómentességi határ, amelyet ha túllépsz, akkor a teljes összeget meg kell adóztatni. Ez vonatkozik például a magánügyletekre, a nemesfémek és a művészeti tárgyak egy éven belüli értékesítésére.

A legfontosabb adómentes hozzájárulások és átalányösszegek

1. Grundfreibetrag – a bevétel adómentes része


A Grundfreibetrag a jövedelem adómentes része. Többet olvashatsz róla itt: Mi a Grundfreibetrag

2. Unterhaltshöchstbetrag – eltartási hozzájárulás


Ha anyagilag támogatsz egy rászorulót, akkor ezt rendkívüli teherként levonhatod az ilyen tartásdíjak maximális összegéig. Példa: Szüleid életkoruk miatt idősotthonba kell menjenek, és te vállalod a szolgáltatás költségeit.

A maximális tartásdíj megfelel a Grundfreibetrag összegének. Ez 9.408 euró 2020-ban.

3. Arbeitnehmer-Pauschbetrag - átalányösszeg a munkavállalók számára


Az átalányösszegek között a klasszikus a munkavállalói átalányösszeg, más néven a munkaköltségek átalányösszege. Az adóhatóság automatikusan 1000 eurót levon az adóköteles jövedelméből működési költségként. Így a szakmailag felmerült költségeket bizonyítás nélkül elismerik. Csak akkor érdemes a munkával kapcsolatosan felmerült költségeket betenni az adóbevallásba, ha ezek meghaladják az 1000 eurós korlátot (N. melléklet). 

Tipp: Ha még az év elején úgy gondolod, hogy meghaladod a munkavállalók számára meghatározott átalányösszeget, akkor érdemes összegyűjteni az összes munkával kapcsolatosan kifizetett nyugtát és számlát.

4. Entfernungspauschale – távolsági átalánydíj 


A munkahelyi ingázási költségeket fedezi. Bővebben olvashatsz róla itt: Ingázási költségek adókedvezménye 

5. Frei- und Pauschbetrag für Renten und Versorgungsbezüge – nyugdíjasok átalánydíjai


A törvényes nyugdíj részben adómentes. Minden nyugdíjas számára egyéni adómentes részt számítanak ki. Például, ha 2018-ban kaptál először nyugdíjat, annak 24%-a adómentes, ha 2019-ben, akkor 22%-a adómentes, 2020-ban a nyugdíj 20%-a adómentes. Ezt az összeget euróban nyugdíjkorlátozásként rögzítik a következő évekre.

Az ezt meghaladó összegek és a jövőbeni nyugdíjemelés teljes mértékben adókötelesek.
A nyugdíjasok 102 eurós átalánydíjas működési átalánydíjra jogosultak. Ha nagyobbak a költségek, akkor érdemes ezt beírni az adóbevallásba.

Azok, akik dolgoznak, de egyidőben özvegyi juttatást vagy társasági nyugdíjat kap, egyszerre részesülnek az 1000 eurós és a 102 eurós működési átalányösszegben. 


6. Verpflegungspauschale – ellátási átalányösszeg


Az ellátási összeg az üzleti utak költségeit fedezi. Az átalánydíjak rögzítve vannak attól függően, hogy mennyi ideig utazol: ha több mint 8 órát vagy távol, 2020-tól 14 eurót kapsz, 24 órás távollét esetén 28 eurót kapsz. Az elutazási és az érkezési napért 14 eurót kérhetsz – a távollét időtartamától függetlenül. Írd be munkaügyi távolléted hosszát az adóbevallásban (N függelék). További költségeket nem számolhatsz el, még akkor sem, ha összegyűjtötted az üzleti út számláit.

7. Umzugskostenpauschale - átalánydíj a költözési költségekhez


Abban az esetben, ha szakmai okokból költözöl, vagy ha költözésed után jelentősen lerövidül a munkába vezető utad, akkor igényelheted a költözési átalányösszeget.
Azok a házaspárok, akik 2020. márciusától szakmai okokból költöztek, 1639 eurós átalányösszeget igényelhetnek. Az egyedülálló személyekre 820 eurós átalánydíj vonatkozik.

Egyszerűen írd be az adóbevallásba a „költözési átalánydíj” elemet (N. melléklet), nem kell ezt dokumentálnod.

Az átalánydíj mellett sok más költséget levonhatsz a költözéssel kapcsolatban, de ezt igazolni kell. Ezek a költségek lehetnek például az otthon meglátogatásával, a háztartási cikkek szállításával vagy a dupla bérleti díjjal kapcsolatos költségek.

Ha gyermekeid költözés után kiegészítő oktatásra szorulnak, akkor további tandíjak írhatók le az adóból.


8. Sparerpauschbetrag - megtakarítási átalányösszeg


A tőkenyereség adómentes részét fedezi. Bővebben olvashatsz róla itt: Mi a Sparerfreibetrag?

9. Sonderausgaben-Pauschbetrag - különleges költségek átalányösszege


A különleges kiadások átalányösszege a magánélet különféle költségeire vonatkozik. Az adóhivatal automatikusan levon az adóköteles jövedelméből 36 eurót vagy 72 eurót a házas és regisztrált élettársak számára.

Az átalányösszeg viszonylag alacsony, ezért gyakran levonhatsz más tételeket, például gyermekgondozási költségeket, egyházi adót, adományokat vagy társadalombiztosítási járulékokat vagy egyéb nyugdíjköltségeket. 


Milyen adókedvezmények igényelhetőek gyermeknevelés esetén?

 

1. Kinderfreibetrag – adómentes jövedelem gyermeknevelés esetén


A gyermekes szülők ezt a kedvezményt kapják, erről többet olvashatsz itt: Mit jelent a Kinderfreibetrag?

2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende - adókedvezmény az egyedülálló szülők számára


Ha egyedülálló szülő vagy, akkor 1908 euró adókedvezményt igényelhetsz. Minden további, a háztartásban nyilvántartott gyermekre 2015 óta gyermekenként 240 euró kiegészítő adómentesség vonatkozik.

3. Ausbildungsfreibetrag – oktatási adókedvezmény


Szülőként kiegészítő támogatást kaphatsz a szakképzésben részt vevő különleges igények esetén, de csak akkor, ha gyermeked nagykorú, és már nem él veled. 924 euró oktatási adókedvezményt fogsz kapni mindaddig, ameddig a gyermek gyermekpénzt kap és oktatásban részesül.

Milyen adókedvezmények igényelhetőek kiegészítő, második munkahely esetén?

 

1. Übungsleiterfreibetrag – kiegészítő munka adókedvezménye


Az edző, művész vagy ápoló másodállásban dolgozók 2400 euró értékig kereshetnek adómentesen. Csak a többlet összeg után kell adót fizetned. Fontos, hogy az adókedvezmény csak akkor érvényes, ha részmunkaidőben közjogi vagy nonprofit szervezetnél dolgozol. 

2. Ehrenamtspauschale – átalánydíj az önkéntesek számára


Ha önkéntes alapon nyújtasz segítséget például egy panzióban, ifjúsági szállóban vagy fogyatékkal élők műhelyében, akkor igénybe veheted az önkéntes támogatást. Az önkéntesek egyéni átalányösszegként évi 720 eurót igényelhetnek adómentesen az önkéntes munkáért. Ez az összeg csak akkor kapható meg, ha beírod az adóbevallás N. vagy az S. függelékébe.
Az Ehrenamtpauschale-ról bővebben ITT írtunk.

Milyen adókedvezményeket igényelhetnek a gondozók, a fogyatékkal élők, a megözvegyültek és az árvák?

 

1. Pflegepauschbetrag – ápolási átalánydíj


Aki otthon fizetés nélkül egy családtagot ápol, 924 eurós átalánydíjat igényelhet. 
Az átalányösszeg személyes: ha például az édesanya gondozását megosztod a testvéreddel, akkor az átalányösszeget is meg kell osztanod a gondozás céljából. Jogosult vagy a teljes éves átalányösszegre akkor is, ha nem ápoltad egész évben a rokonodat.

Ha a rokonok gondozásával kapcsolatos költségeid meghaladják az átalányösszeget, akkor a tényleges költségeket rendkívüli teherként igényelheted. Az adóhatóság azonban csak akkor ismerik el ezeket, ha meghaladják az ésszerű saját keretet.

2. Behindertenpauschbetrag – fogyatékkal élők átalánydíja


A fogyatékkal élőknek joga van erre az átalányösszegre, ez a fogyatékosság mértékétől függően évente 310 eurótól 3700 euróig csökkenti az adóköteles jövedelmet. Az átalányösszeget az adóbevallásban kell kérelmezni.

3. Hinterbliebenen-Pauschbetrag - túlélő átalányösszeg


Bizonyos esetekben az özvegyek, az árvák és a félárva árvák túlélő hozzátartozói átalányösszeget kaphatnak 370 euró értékben. Ezt levonják az adóköteles jövedelméből éves összegként, akkor is, ha a követelmények nem teljesültek egész évben.


Hogyan tudsz egyéni adókedvezményt biztosítani magadnak?


Annak érdekében, hogy a folyó évben kevesebb adót fizess, kérheted az adóhivataltól a béradó csökkentését. A munkaköltségeid például üzleti utak esetén havonta regisztrált juttatásként csökkenthetik a jövedelemadót.

Ez azonban csak akkor lehetséges, ha a munkaköltségek meghaladják az 1000 eurós átalányösszeget a munkavállalók számára, és más összegekkel, például a különleges költségekkel együtt, meghaladják a minimum 600 eurót. 

Más juttatásokat, például a fogyatékkal élők és a túlélő hozzátartozói átalányösszeget minimális összeg nélkül lehet levonni az adóból. Ebben az esetben, a jogosultaknak adóbevallást kell benyújtaniuk.

 

A cikk tartalma informatív jellegű és nem tanácsadás ezért nem vállalunk érte felelősséget. Tanácsadásért és pontos információkért kérjük forduljon kompetens hivatalokohoz, szakemberekhez. A szakértők által írt cikkek tartalmáért ők felelnek.

-
Legutóbbi cikkek

Legolvasottabb cikkeink

-
Scroll to Top