Gépjármű biztosítás Németországban

Kinek kell adóbevallást (Steuererklärung) leadnia Németországban?

-


Milyen esetben kell adóbevallást leadni Németországban?
Adóbevallási kötelezettség Németországban. Amit erről tudni kell.
 
Németországban minden második munkavállaló köteles adóbevallást benyújtani, azonban ez alapvetően nem mindenkire érvényes. Ennek ellenére sokak számára kifizetődő lehet, tájékozódjon itt arról, hogy kiknek kötelező adóbevallást benyújtaniuk és kiknek lehetséges ezt önkéntes alapon megtenni! 
 

Bevallási kötelezettség (bizonyos) munkavállalók számára

Ha Ön alkalmazott munkavállalóként nem önálló munkával/nem egyéni vállalkozóként tesz szert bevételre (N-melléklet), munkaadója havonta levonja közvetlenül bruttó béréből a kereseti adót , a szolidaritási pótlékot és  adott esetben az egyházi adót is. Ezen adók közvetlenül az adóhatóság felé bevallásra kerülnek. Tulajdonképpen (!) adózási szempontból ezzel minden el lenne intézve,  adóbevallást Önnek nem kellene készítenie. Ez érvényes az olyan hajadon/nőtlen munkavállalókra (I. adósáv) is, akik a teljes év folyamán nem váltottak munkahelyet.
 

Milyen esetben kell adóbevallást benyújtanom Németországban

Az adóhivatal számos esetben gyanítja, hogy a munkaviszonyból származó bevételek havi adóztatása túl kevés. Ezért sok munkavállalót törvényileg köteleznek adóbevallás benyújtására, ez az úgynevezett bevallási kötelezettség vagy adókivetés.
Ezen okból a Német Szövetségi Adótörvény 46. § -a számos esetben előírja egyes munkavállalók számára is az adóbevallás benyújtását:
 
1. Amennyiben Önnek az év során olyan 410 eurót meghaladó mellékkeresete keletkezett, amely a munkabéréből levont adón kívül esik. Ide tartoznak pl. a tiszteletdíjak, nyugdíj és lakbérek.
2. Amennyiben Ön egy éven belül több munkaadótól egyidejűleg is munkabért kapott.
3. Amennyiben az Ön adólapján adómentes tételek, Werbungskosten (pl. munkavégzéssel kapcsolatos kiadások, különleges kiadások /betegápolási költségek/, rendkívüli terhek) szerepelnek. Az adómentes tételeket az adóbevallás során ismételten ellenőrizni kell! Kivétel: amennyiben Ön csupán rokkantsági támogatást, özvegyi nyugdíjat vagy gyermekek után járó adókedvezményt vett igénybe nem kell adóbevallást készítenie.
4. Amennyiben Ön és házastársa is munkabért kap és Önök közül egyikük az V. vagy VI. adósáv szerint adózott, vagy mindketten a IV/IV adósáv kombinációt választották faktor eljárással.
5. Amennyiben Ön az év során keresetpótló juttatásokat ( pl.: szülői támogatás, egyszerűsített foglalkoztatási járadék vagy álláskeresői járadék) vett igénybe. A bevételt pótló juttatások a progresszív adózás hatálya alá esnek és egyéb bevételekkel együtt növelhetik a személyi jövedelemadó mértékét.
6. Amennyiben Ön egykori munkaadójától végkielégítésben vagy többéves tevékenységéért javadalmazásban részesült és ezekhez kihasználta a kedvező ötödrészekre osztás szabályát.
7. Amennyiben Ön elvált vagy külön élő szülőként gyermeke számára más felosztást választott a képzési juttatás vagy rokkantsági támogatás esetén.
8. Amennyiben Ön jutalmat/prémiumot kapott és ugyanebben az évben munkahelyet váltott, valamint új munkaadója nem vette figyelembe az előző munkáltatója által számított értékeket munkabéradója kiszámításakor.
9. Amennyiben Ön az év során elvált vagy partnere elhalálozott és az egyik házastárs ugyanebben az évben új házasságot köt.
10. Amennyiben az Ön adólapján egy korlátozottan adóköteles házastársat szerepeltet, aki külföldön az EU-n/EGK-n belül él.
11. Amennyiben az Ön külföldi lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel rendelkezik és Németországban igényelte  a korlátlan adófizetési kötelezettséget.
 

Bevallási kötelezettség szinte minden alkalmazásban nem álló számára

Amennyiben Ön nem tesz szert bevételre alkalmazottként bizonyos feltételek mellett fennáll a bevallási kötelezettség.
Egyéni munkavállalók/vállalkozók, iparűző tevékenységet végzők, ingatlanbérbeadók és nyugdíjasok számára egyébként akkor kötelező adóbevallást készíteni, ha jövedelmük meghaladta az adómentességi küszöböt.   
 
Mindig kötelező adóbevallást készíteni, amikor az előző adókivetési időszakból átvitt veszteség állapítható meg.
 
Más esetekben is érdemes lehet egyéni munkavállalóként, iparűzőként, ingatlanbérbeadóként vagy nyugdíjasként adóbevallást benyújtani. Ha Ön például egy átvitt veszteség után járó adókedvezményt szeretne érvényesíteni, adóbevallást kell készítenie az érintett adóévre vonatkozóan.
 

Bevallási kötelezettség tőkehozadékból (Kapitalerträgen) keletkező bevételek esetén

Az osztalékadó ( ) bevezetésével az adóbevallás leadása valójában szükségtelenné vált, amennyiben Ön csak tőkevagyonból szerzett bevételt. Azonban itt is vannak kivételes esetek, melyek azt eredményezhetik, hogy Önnek adóbevallást kell benyújtania az adóhatósághoz.
1. Önnek minden hitelintézetet figyelembe véve 801 eurót meghaladó (házaspárok esetén: 1.602 euró) adómentesítési kérelme (Freistellungsauftrag) van. Lásd Sparerfreibetrag
2. Az egyházi adó után járó adókedvezményt egy vagy több hitelintézetnél nem igényelte, noha Ön egy adóköteles egyházi közösség tagja  és az adóköteles tőkehozadék összesen meghaladja a 801 eurót (házasok esetén: 1.602 eurót).
3. Ön meghatározott tőkehozadékban részesült, melyek nem tartalmaznak osztalékadót és ebből az adóhatóság ezt nem vonta le. Ez érvényes pl. privát kölcsönök vagy külföldön vezetett bankszámlák esetén.
4. Ön tőkebevételekhez jutott, melyek az Ön  személyi jövedelemadóját terhelik, mint pl. a csendestársi részesedések (stillen Beteiligungen) vagy tőkehozadékból származó vállalati vagyon (Kapitalerträgen aus Betriebsvermögen). 
 

Kinek nem kötelező adóbevallást készíteni?

Az adóbevallás benyújtása mindig akkor önkéntes, amennyiben a törvény Önt erre (lásd lent) nem kötelezi. Ez különösen igaz az I. adósávba tartozó munkavállalókra, akiknek csak az alkalmazotti jogviszonyukból származik bevételük. Ugyanez érvényes a  IV/IV-es adósávi kombinációba eső házastársakra; nekik a bevallás nem kötelező.
 
Ilyen esetekben az Ön bevételeit már megadóztatták, ideális esetben eltekinthet a formanyomtatványok adóhatósághoz való leadásától is. Ilyenkor az adóhatóság nem szólítja fel Önt a bevallása leadására. Azt azonban tudni kell, hogy 10-ből 9 ilyen munkavállaló kap vissza pénzt az adóhatóságtól a túlfizetés miatt.
 
Az államkincstár ilyenkor nem vár Öntől pénzt, hanem visszatérítésben részesíti. Szinte mindig lehetséges az adóvisszatérítés.
 

Antragsveranlagung: Amikor Ön önkéntes alapon nyújtja be adóbevallását

Amennyiben ön benyújtja adóbevallását az adóhatósághoz, noha ez nem kötelező, az adójog ezt önadózásnak (Antragsveranlagung) nevezi. Ilyen esetekben alapvetően Önnek négy év áll a rendelkezésére adóbevallását leadni és az adóvisszatérítést megigényelni. (lásd adóbevallás leadási határidői).

Amennyiben bizonytalan, mindenképpen javasoljuk egy adótanácsadó felkeresését!

A törvény részletes leírását ide kattintva tanulmányozhatja.

Ez is érdekelhet:
- Mi a Sparerfreibetrag - a tőkejövedelem adómentes része
- Mi a Werbungskosten?
Mi történik, ha nem adod le időben az adóbevallásod Németországban?
 

A cikk tartalma informatív jellegű és nem tanácsadás ezért nem vállalunk érte felelősséget. Tanácsadásért és pontos információkért kérjük forduljon kompetens hivatalokohoz, szakemberekhez. A szakértők által írt cikkek tartalmáért ők felelnek.

-
Legutóbbi cikkek

Legolvasottabb cikkeink

-
Scroll to Top