Adóbevallás Németországban: Mit írhatunk le az adóból 2024-ben?
Németországi adóbevallás: Mindezt leírhatod az adóból
Mit írhatunk le az adóból Németországban?
Legyen résen az adóbevallásnál: ha az otthoni irodáját magán célokra is felhasználod, annak költségeit nem írhatid le az adóból. A takarítónőre és a szerelőre fordított költségeket viszont részben leírhatod. Mi mindent írhatsz még le az adóból?
Otthoni iroda
Az otthoni iroda költségeitcsak akkor írhatod le, ha a helyiséget szinte kizárólagosan munkához veszed igénybe. A Szövetségi Pénzügyi Bíróság (Bundesfinanzhof – BFH) elvi döntésében kijelentette, hogy adózási célból nem vehető figyelembe az a helyiség, amely csak időnként funkcionál munkakörnyezetként.
Azok a munkavállalók, akik túlnyomórészt nem otthonról dolgoznak, de a tevékenységük végzéséhez más hely nem áll rendelkezésükre, ilyen például a tanárok vagy a külszolgálati dolgozók helyzete, maximum 1250 €-t írhatnak le az adójukból. Ezt a munkaadónak írásban meg kell erősítenie, ami megkönnyíti az adóhivatallal való együttműködést. Erről itt írtunk: Otthoni iroda leírása az adóból. Ha Németországban Homeofficeban dolgozol, ezen azoldalon egyéb hasznos infót is találni fogsz: Homeoffice Németországban.
Külföldi tanulmányok
Ha a gyermeke Európán kívül tanul és Ön továbbra is igényt szeretne tartani a családi pótlékra (Kindergeld) és az egyéb, gyermekek után járó adókedvezményekre (Kinderfreibeträge), akkor a gyermeke elsődleges (állandó) lakóhelye feltétlenül a szülő bejelentett lakóhelye legyen, vagy újra be kell jelentkeznie ide.
Temetés
Hozzátartozóid temetés kiadásait , azaz a temetés, a sírkő, a sírhely, a virágdísz, stb. költségeit, rendkívüli kiadásként lehet felszámolni, ha azok meghaladják a hagyaték értékét.
Szakmai egyesületek (Berufsverbände)
A szakszervezeti és szakmai egyesületi tagok teljes egészében érvényesíthetik a befizetett járulékokat.
Álláskeresési költségek
Az álláskeresési költségeket teljes egészében leírhatja az adójából, még abban az esetben is, ha nem Ön kapta meg az adott állást. A megfelelő szakkönyvek, szaklapok vagy tanfolyamok költségeit ugyanúgy számításba veszik adózási szempontból, mint a pályázati mappákra kiadott pénzt vagy az állásinterjú útiköltségét. Ha nem tud minden költséggel elszámolni, akkor az elektronikus úton elküldött jelentkezésekhez 2,50 €-t, a postai úton elküldött jelentkezésekhez pedig 8,50 €-t határozhat meg. Igazolásként a pályázati anyagok és az azokra küldött válaszok másolatai szolgálnak.
Önkéntes munka – ez is része az adóbevallásnak
Adóbevallás szempontjából is kifizetődik az önkéntes munka. A gyakorlatvezetőknek (mint pl. a karvezető, az edző vagy az ápoló) járó adómentes összeg (Übungsleiterfreibetrag) segítségével évente 2100 € (2013 előtt), illetve 2400 € (2013-tól) pluszkeresetre tehet szert, mindezt adómentesen. Ha Ön p. elnökként vagy egyesületi pénztárnokként tevékeny részt vállal egy egyesületnél vagy társadalmi intézménynél, 720 €-s adó- és társadalombiztosítási járulékot is kaphat.
Bírósági költségek
Ha az adóévben a munkahelyéhez köthető ügyvédi vagy bírósági költsége keletkezne, nyugta ellenében leírhatja azokat az adóból.
Háztartásközeli szolgáltatások (Haushaltsnahe Dienstleistungen)
Sok háztartásközeli szolgáltatás levonható az adóból, pl. a háztartási segítségnyújtásért, az ápolási szolgáltatásokért vagy a folyamatos kerti munkáért 20% írható le közvetlenül az adóból, ami évente maximum 4000 € lehet. Ugyanez vonatkozik a másodlagos lakóhely vagy a nyaraló kiadásaira is. A felső összeghatár egyébként minden lakóhelyre együttesen érvényes.
Gyermekgondozás
A gyermekgondozási költségek kétharmadát minden szülő leírhatja az adóból, ami gyermekenként maximum 4000 € és ez csak a 14 év alatti gyerekekre vonatkozik. A fogyatékkal élő gyermekek esetében nincs korhatár. A szabadidős tevékenységek kiadásai, mint pl. a sportegyesület díja vagy a lovaglásoktatás költsége nem vonható le az adóból.
Munkába járás költségeinek megtérítése
Mindegy, hogy autóval, vonattal, kerékpárral vagy gyalog jár munkába: megkezdett kilométerenként 30 cent távolsági átalánydíj támogatás jár (Entfernungspauschale, ismertebb nevén Pendlerpauschale). Azonban csak egy útszakasz számít, és nem az oda-és visszaút. Taktikázni nem érdemes: az adóhivatal ugyanis csak a legrövidebb távolságot veszi figyelembe, kivéve, ha a ténylegesen megtett hosszabb út közlekedési szempontból előnyösebb fekvésű.
Rövid példa: Az 1000 €-s átalányösszeg feletti érték eléréshez a munkavállalónak, aki átlagosan 220 napot utazik a munkahelyére, legalább 16 kilométert kell megtennie (16 x 0,3 x 220 = 1056).
Erről itt írtunk részletesebben: Entfernungspauschale, Pendlerpauschel: Utazási költségek leírsára az adóból.
Magánnyugdíj-takarékossági rendszer
Ha Ön az ún. Rürup-nyugdíjra (alapnyugdíj) spórol, 2015-ben 22.172 €-s támogatási határértéket érvényesíthetett adózási célból, ami konkrétan azt jelenti, hogy az összeg 80%-át le lehet írni az adóból, vagyis 17.717,60 €-t. Azóta évente nő az arány amit leírhatsz.
Felújítások és javítások
A felújítások, a tatarozások és a korszerűsítések költségeit is részben le lehet írni az adóból. Az állam maximum 6000 € 20 %-át veszi számításba, azaz 1200 €-t. A tulajdonosokhoz hasonlóan a bérlők és a házgondnokok is adókedvezményre jogosultak. A hűtő, a tűzhely vagy a mosógép karbantartásának és javításának költségeit is jóváhagyják. Arra azonban figyeljünk, hogy a kifizetés teljesítése ne készpénzben történjen, illetve az anyagköltségeket nem veszik számításba.
Utazási költségek
2010 óta lehetőség van arra, hogy az adóhivatal az üzleti utak költségeit ú.n. Werbungskosten néven írja jóvá az adóbevallásban, akkor is, ha az utazás részben magánjellegű volt.
A válás költségei
2013 után a válás költsége nem vonható le az adóból. A 2013 előtti eseteknél a BFH határozatára hivatkozva mégis van lehetőség arra, hogy a költségeket leírja az adóból. A válásról itt olvashatsz részltesebben: Válás Németországban.
A válás éve
Az ún. Splittingtarif (adó felosztása a házastársak között) utoljára vehető igénybe a válás évében. A váló felek ugyanis ekkor még egyszer közösen adóztathatók, ami elsősorban nagyobb jövedelemkülönbségnél kifizetődő.
Költözés
Magányszemély költözése esetén a költözéssel eltöltött munkaidő háztartásközeli szolgáltatásként levonható az adóból. Ha a költözés szakmailag indokolható, a kiadások promóciós költségként elszámolhatók.
Telefon és internet
Ha a munkája során a saját telefonját és az internetet is használja, akkor a költségek egy részét leírhatja az adóból. Egyedi igazolás nélkül a számla összegének 20%-át fogadják el, ami legfeljebb 20 €-t jelent havonta. A telefon és internetárakról, a legolcsóbb szolgáltatókról itt írtunk: Telefon és internet Németországban
Családtagok támogatása
Évente a Grundfreibetrag felét adományozhatod rászorult családtagoknak (nagyszülő, szülő, gyerek). Ezt a támogatást leírhatod az adóból. 2021-ben 9648€, tehát 4824€-t adományozhatsz és azt leírhatod. A feltételekről és részletekről ITT olvashatsz.
Kettős háztartásvezetés
Ha a munkahely miatt egy második lakást kell fenntartanod, akkor az ebből keletkezett költségeket évi 12.000 €-ig lehet az adóból leírni. Fontos, hogy az életvitled középpontja az első lakás kell maradjon.
Fontos: a fenti értékek évente változhatnak!
Ha kérdéseid vannak a fenti pontokkal kapcsolatosan, mindenképp azt ajánljuk, hogy egy adótanácSadóval lépj kapcsolatba. A németországi magyar adótanácsadó és könyvelő listát itt találjátok meg.
Német nettó fizetés számoló
Szeretnéd kiszámolni a nettó fizetésed Németországban? Mennyi nettó marad a bruttóvól. Ez több mindentől függ és oldalunkon kiszámolhatod a te nettófizetésed: Német bruttó nettó számoló.
Ez is érdekelhet:
- Mennyibe kerül az adóbevallás Németországban?
- Magyar könyvelők, adótanácsadók Németországban