Adózás Németországban. Adóosztályok. Steuerklasse

Német adóreform jöhet – de a „hideg progresszió” egyelőre maradna

Kelt: 2026 08. 08.

Emelkedne az adómentes jövedelemhatár, később lépne életbe a legmagasabb adókulcs – az infláció miatti rejtett adóemelést viszont egyelőre nem kompenzálnák.

A német pénzügyminisztérium tovább dolgozik az Union és az SPD által tervezett személyijövedelemadó-reformon. A kormányon belüli egyeztetésre készült első tervezet szerint 2028-ig több fontos változtatás is életbe léphet, amelyek Németországban dolgozó magyarok százezreit is érinthetik.

Az egyik legfontosabb pont, hogy emelkedne a Grundfreibetrag, vagyis az az éves jövedelemhatár, amely alatt még nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Emellett a legmagasabb, úgynevezett Spitzensteuersatz is csak magasabb jövedelmi szinttől lenne alkalmazandó. A kormány ugyanakkor a kiemelkedően magas keresetekre vonatkozó úgynevezett „Reichensteuer” révén több bevételt szeretne beszedni.

A pénzügyminisztérium számításai szerint az intézkedések 2028-tól évente mintegy tízmilliárd euróval csökkentenék a lakosság adóterheit. A könnyítés két lépcsőben érkezne: 2027-ben körülbelül hárommilliárd, 2028-ban további mintegy hétmilliárd euró értékben.

Van azonban egy fontos részlet, amely sok munkavállalónak kevésbé jó hír. A jelenlegi tervezet nem tartalmazza a „kalte Progression”, azaz a hideg progresszió automatikus kiegyenlítését. Ez akkor történik, amikor valakinek az infláció miatt ugyan megemelik a fizetését, de emiatt magasabb adósávba kerül. Így több adót fizethet akkor is, ha a fizetésének valódi vásárlóereje valójában nem nőtt.

Az elmúlt években a német kormány rendszeresen módosította az adóhatárokat ennek ellensúlyozására. Lars Klingbeil (SPD) pénzügyminiszter mostani tervezetében azonban ez egyelőre nem szerepel. A kérdés még nincs végleg lezárva, hiszen az úgynevezett progressziós jelentést általában csak ősszel teszik közzé.

Az ellenzék részéről már érkezett kritika. Wolfgang Kubicki szerint a hideg progresszió kompenzációjának elmaradása plusz adóterhet jelentene a dolgozóknak. A reform tehát papíron jelentős könnyítést hozhat, de hogy ebből egy átlagos németországi munkavállaló mennyit érez majd a nettó fizetésében, az még a végleges szabályoktól és az infláció alakulásától is függ.

További háttérinformációk a német adórendszerről a Bundesfinanzministerium oldalán találhatók.

Forrás: zeit.de

A német adózási rendszer

Fontos tudni, hogy a Steuerklasse kiválasztása azt határozza meg, hogy mennyi adót von le tőled munkáltatód a béredből előlegként (Vorauszahlung).
Az adóosztálytól függetlenül, az év vége után, az adóhivatal (Finanzamt) a család teljes jövedelmét és a jogszabály által megengedett levonásokat veszi figyelembe a fizetendő adó megállapításakor ha adóbevallást adsz le.

Hat adóosztály alapján fizethetsz adóelőleget munkabéredből

A német adórendszer 6 osztályt (Steuerklasse) különít el:

Steuerklasse 1:
- egyedülálló (hajadon vagy elvált) személyek,
- házastársuktól vagy élettársuktól tartósan különélők (például, akinek házastársa külföldön él) és
- özvegyek
kerülnek ebbe az osztályba.

Steuerklasse 2: szülők akik egyedül nevelik a gyereküket. 18 éves személyek közül csak a saját, még Kindergeldben részesülő gyerekek lakhatnak a háztartásban.

Steuerklasse 3: házaspárok és bejegyzett élettársi kapcsolatban élők választhatják. Adózási szempontból akkor éri meg, amikor másik házastárs nem dolgozik vagy keveset keres. Ilyenkor a másik házas felet az 5. osztályba sorolják.

Steuerklasse 4: házaspárok és bejegyzett élettársi kapcsolatban élők választhatják. Ezt akkor érdemes ezt választani, amikor mindkét házastárs nagyjából egyformán keres. Akkor välasztjäk, ha a házastárs is Steuerklasse 4.-et választ.

Steuerklasse 5: házaspárok és bejegyzett élettársi kapcsolatban élők választhatják. Ez adóügyi szempontból előnytelen, ezért csak akkor érdemes választani, ha a másik házastárs a jóval kedvezőbb Steuerklasse 3-ban van.

Steuerklasse 6. Ez a Steurklasse akkor választható, amikor valakinek egynél több munkahelye van. Bizonyos esetekben lehet a főmunkahelyre (Hauptberuf) kedvezőbb osztályt választani. Ilyenkor a második és további mellékállásokra alkalmazható ez a kategória, ami a legkedvezőtlenebb (nem jár Grundfreibetrag, Arbeitnehmerpauschbetrag, Versorgungspauschale, Sonderausgabenpauschbetrag és Kinderfreibetrag).

Az adóosztály változását be kell jelenteni az adóhivatalnál

FONTOS tudni, hogy amennyiben megszűnnek a kedvezőbb adóosztályra jogosító feltételek (például elköltözik háztartásodból a gyerek, aki miatt Steurklasse 2-ben voltál), akkor ezt közölnöd kell az adóhatósággal. Ezen kívül alapszabályként évente egyszer válthatsz adóosztályt. Az adóosztályváltozást már akár elektronikus is igényelheted ITT.

Amennyiben házasságban vagy bejegyzett élettársi kapcsolatban élsz, EZEN az oldalon találsz egy kalkulátort, ami első tájékoztatást ad arról, hogy melyik adóosztályt érdemes választanod.
  

Amint a fentiekből kiolvasható, sok esetben jól jöhet egy hozzáértő adótanácsadó. Amennyiben magyar nyelvű adótanácsadást szeretnél, érdemes körülnézni szaknévsorunkban. 

A német adórendszer progresszív: minél többet keresel, annál több százalék az adó

Az adózás Németországban progresszív, tehát nincs egy fix adó kulcs (a jövedelmed X százaléka) hanem minél többet keresel, annál nagyobb adót fizetsz az utolsó megkeresett euróidra. Ez oda vezet, hogy a nagyobb fizetéssel rendelkező személyek százalékban kifejezve több adót fizetnek. Mindez teljesen független az adóosztály kiválasztásától! Erről részletesen itt olvashattok bővebben: Adózás és adókulcs Németországban.

Létezik egy alsó éves jövedelem határ is, ami alatt nem fizettek egyáltalán jövedelemadót. Ezt Grundfreibetrag-nak nevezik és itt írtunk róla bővebben:  Mi a Grundfreibetrag?.

Már a gyerekek születése előtt 12 hónappal érdemes megfontolni, melyik adóosztályt választod

Amikor mindenképp fontos odafigyelni az adóosztály kiválasztására, az akkor van, amikor egy család gyereket tervez. Az Elterngeld (szülői támogatás) pároknak összesen 14 hónapig jár és a nettó fizetésnek a 67%-át jelenti havonta. Ehhez a szülés előtti 12 hónap jövedelmét veszik igénybe. Nos, sokan közületek már valószínűleg megértettétek ebből, hogy arra kell odafigyelni, hogy az a szülő aki a legtöbb hónapig válassza majd az Elterngeld-et, annak egy olyan adóosztályt kell kiválasztania (ne feledd: már 12 hónappal a szülés előtt) amelyben minél több nettó fizetés jár. Utólag ezt nem lehet már pótolni, illetve nem lehet visszamenőleg erről dönteni. Erről bővebben itt olvashattok.

Német bruttó nettó számoló

Mennyi nettó marad a bruttóból Németországban? Hogyan számítom ki a nettóbért? Erre itt adtunk választ: Német bruttó nettó számoló.

<-- VISSZA a "Német Adóügyek" INFÓtár oldalra

Adóosztályok elmagyarázva (VIDEO)

Ajánlott oldalak:

- Nettó fizetés számoló Németországban, avagy mennyi NETTÓ marad a BRUTTÓból
- Adóbevallás Németországban. Mit írhatunk le az adóból?
- Mennyi a jövedelemadó Németországban? Hogyan müködik a progresszív adózás?
- Mit jelent a Grundfreibetrag és a Kinderfreibetrag a németországi adózásban?