Mennyibe kerül az adóbevallás Németországban?


Adóbevallás díja könyvelővel. Milyen alternatívák vannak.
Erre a kérdésre nincs egy konkrét válasz mert jövedelemtől és helyzettől függ. Na de lássunk pár számot.
A jövedelemadó-bevallás költségei általában az adótanácsadói javadalmazási rendeleten alapulnak (Steuerberatervergütungsverordnung StBVV 24. §). A törvényben ott rögzített díjak azonban csak keretet alkotnak, így az adótanácsadónak nagy mozgástere van a minimális és a maximális díj között.
 
Az adóbevallás költségének kiszámításához különféle tényezőket kell figyelembe venni:
- Az adóbevallás elkészítésének költségei
- A jövedelem meghatározásának költségei 
 

1. Az adóbevallás elkészítésének költségei

Az adótanácsadói javadalmazási rendelet (StBVV 24. §) szabályozza a megengedett költségeket: 

Elvileg az adóbevallás elkészítésének költségei a jövedelem összegétől és a kezelendő kérdések körétől függenek. Ez utóbbi tükröződik a díjak keretrendszerében. Ez azt jelenti, hogy ha egyszerű adóbevallásról van szó, akkor az alapdíj 1/10-es tényezője használható. Ha azonban a felkészülés nagyon nagy mennyiségű munkát eredményez az adótanácsadó számára, akkor a 6/10 tényező alkalmazható az alapdíjra.

Az úgynevezett „tárgyérték” a jövedelemadó-bevalláson szereplő jövedelem összege. Részletek ITT. 

Tételérték, alsó határ, közepes díj, felső határ:

20.000€: 67,80€, 237,30€, 406,80 €

35.000€: 87,20€, 305,20€, 523,20 €

50.000€: 109,80€, 384,30€, 658,80 €

(figyelem, az összegek időközben változhatnak, ezek csak példának számítanak)

A fizetés mellett egyéb jövedelem is az alapját képezi a számításnak, például a bérbeadásból származó jövedelem vagy a befektetésekből származó jövedelem. Többek között a következőket foglalhatja magában:

- kamatbevétel

- osztalékból származó jövedelem

- bérbeadásból származó jövedelem

- jövedelem az ellátásokból

 

2. A jövedelem meghatározásának költségei:

Az adótanácsadónak nemcsak a jövedelemadó-bevallást kell elkészítenie, hanem az úgynevezett „jövedelem-meghatározást” (“Ermittlung der Einkünfte”) is el kell végeznie. Megkülönböztetik, hogy a jövedelem önálló vállalkozói vagy kereskedelmi tevékenységből származik-e, vagy nem önálló vállalkozói tevékenységből. Ezenkívül itt figyelembe kell venni a beruházási eszközökből, illetve például aa bérbeadásból származó jövedelmet is.

2.1 Önálló vállalkozói vagy kereskedelmi tevékenységből származó jövedelem

Ha az önálló vállalkozói vagy kereskedelmi tevékenységből származó jövedelmet az EStG 4. cikkének (3) bekezdésével összhangban "Einnahmenüberschussrechnung" számítással határozzák meg. A "Gegenstandswert" azaz a tételérték az összbevétel vagy az össkiadás (a kettő közül a nagyobbik érték)lesz. A "Gegenstandswert" legalább 17 500 euró. Az adótanácsadó javadalmazási rendelete (Steuerberatervergütungsverordnung 25. §)  szolgál a költségek kiszámításának alapjául.

Példa: 50 000 euró Tételérték (Gegenstandswert) esetén a maximális díj (10/10) 248 euró lenne (Tabelle B, https://www.gesetze-im-internet.de/stbgebv/anlage_2.html).

Tételérték, maximális díj  (10/10):

- 17500€: 157€

- 20000€: 168€

- 22500€: 180€

- 25000€: 190€

- 37500€: 203€

- 50000€: 248€

- 62500€: 286€

- 75000€: 319€

- 87500€: 333€

- 100000€: 348€

- 125000€: 399€

 
2.2 Foglalkoztatásból (fizetés) származó jövedelem

A munkaviszonyból származó jövedelem meghatározásakor objektív értékként a bruttó éves béreket kell használni. Az adótanácsadók díjazási rendelete a 27. § szolgál alapul a költségek kiszámításához: https://www.gesetze-im-internet.de/stbgebv/__27.html

Példának okáért, évi 30.000 euró bruttójövedelem esetén a minimális díj (1/20) 39,80 euró, a közepes díj (6,5 / 20) 258,70 euró és a maximális díj (12/20) 477,60 euró.

 
2.3 Egyéb bevételek

Figyelembe kell venni a befektetésekből (Einkünfte aus Kapitalvermögen) vagy a bérbeadásból és lízingből származó jövedelem (és egyéb, például a nyugdíjból származó jövedelem) meghatározásának díjait is. A keretdíj megegyezik a fizetésből származó jövedelem esetén használt díjakkal. Ez azt jelenti, hogy az A. táblázat szerint 1/20 és 12/20 között van. A "Gegenstandswert" befektetésből és bérbeadásnól származó jövedelem esetén minimum 8000€.

Példaszámítás 1:

Egy 37500 eurós évi bruttó jövedelem esetén, az adóbevallásért egy könyvelő díja legalább: 192 - 1400€ között forog. (Aktuális értékek változhatnak!)

Legfeljebb: 1399,92 euró. Sok adótanácsadó azonban az átlagra alapozza díjait. Ebben a példában ez 785 euró körül lenne - áfával együtt.

Példaszámítás 2:

Például egy olyan munkavállaló egyszerű bevallása, akinek nincs egyéb jövedelme és a munkáján kívül nincsenek külön jövedelemmel kapcsolatos kiadások, és bruttó 60 000 eurót keres évente, hozzávetőlegesen  260 euró díjra számíthat (minimum kulcs). 

Bruttó 80 000 eurónál a minimális kulcs bruttó 275 euró. Egy házaspár, amelynek mindkét partnere 60 000 eurót keres, egyenként bruttó 380 eurós díra számíthat a közös adóbevallásért a minimális kulcsok szerint. Ez azonban két ember jövedelemadó-bevallása. Forrás

 

Alternatívák

Nem csak az adótanácsadóval tudod elkészíteni az adóbevallásod. Minden tudnivaló a munkabéradó-segélyegyesületekről (Lohnsteuerhilfeverein).
Ezen kívül számos online platform is látezik amelyek segítségével magad is megoldhatod az adóbevallásod.

Ez is érdekelhet:

- Mit írhatunk le az adóból Németországban?

 

Az adózással, adóval kapcsolatos ügyekkel INFÓtárunkban ITT olvashatsz többet.

Számos magyar könyvelő létezik Németországban, őket ITT találod: Magyar könyvelők, adótanácsadók Németországban

A cikk tartalma informatív jellegű és nem tanácsadás ezért nem vállalunk érte felelősséget. Tanácsadásért és pontos információkért kérjük forduljon kompetens hivatalokohoz, szakemberekhez. A szakértők által írt cikkek tartalmáért ők felelnek.

Legutóbbi cikkek

Legolvasottabb cikkeink

-
Scroll to Top