Mennyibe kerül az adóbevallás Németországban?

Upate 2022 június 3: Meghosszabbodik az adóbevallás leadásának a határideje.
A 2021-es évre a határidő 2022. oltóber 31. lesz (2022 július 31 helyett). Kérheted a határidő meghosszabbítását (Fristverlängerung) de ezt meg kell indokolni. Ebben az esetben  november 30.
Ha könyvelővel vagy Lohnsteuerhilfeverein-al készíted el az adóbevallást akkor a 2021-es évre szóló adóbevallást 2023 augusztus 31.-ig kell leadnod.

---

Mennyibe kerül az adóbevallás Németországban?

Erre a kérdésre nincs egy konkrét válasz mert jövedelemtől és helyzettől függ. Na de lássunk pár számot.

A jövedelemadó-bevallás költségei általában az adótanácsadói javadalmazási rendeleten alapulnak (Steuerberatervergütungsverordnung StBVV 24. §). A törvényben ott rögzített díjak azonban csak keretet alkotnak, így az adótanácsadónak nagy mozgástere van a minimális és a maximális díj között.

1. Az adóbevallás elkészítésének költségei

Az adótanácsadói javadalmazási rendelet (StBVV 24. §) szabályozza a megengedett költségeket: 

Elvileg az adóbevallás elkészítésének költségei a jövedelem összegétől és a kezelendő kérdések körétől függenek. Ez utóbbi tükröződik a díjak keretrendszerében. Ez azt jelenti, hogy ha egyszerű adóbevallásról van szó, akkor az alapdíj 1/10-es tényezője használható. Ha azonban a felkészülés nagyon nagy mennyiségű munkát eredményez az adótanácsadó számára, akkor a 6/10 tényező alkalmazható az alapdíjra.

Az úgynevezett „tárgyérték” a jövedelemadó-bevalláson szereplő jövedelem összege. Részletek ITT. 

Tételérték, alsó határ, közepes díj, felső határ:

20.000€: 67,80€, 237,30€, 406,80 €

35.000€: 87,20€, 305,20€, 523,20 €

50.000€: 109,80€, 384,30€, 658,80 €

(figyelem, az összegek időközben változhatnak, ezek csak példának számítanak)

A fizetés mellett egyéb jövedelem is az alapját képezi a számításnak, például a bérbeadásból származó jövedelem vagy a befektetésekből származó jövedelem. Többek között a következőket foglalhatja magában:

- kamatbevétel

- osztalékból származó jövedelem

- bérbeadásból származó jövedelem

- jövedelem az ellátásokból

2. A jövedelem meghatározásának költségei:

Az adótanácsadónak nemcsak a jövedelemadó-bevallást kell elkészítenie, hanem az úgynevezett „jövedelem-meghatározást” (“Ermittlung der Einkünfte”) is el kell végeznie. Megkülönböztetik, hogy a jövedelem önálló vállalkozói vagy kereskedelmi tevékenységből származik-e, vagy nem önálló vállalkozói tevékenységből. Ezenkívül itt figyelembe kell venni a beruházási eszközökből, illetve például aa bérbeadásból származó jövedelmet is.

Ha az önálló vállalkozói vagy kereskedelmi tevékenységből származó jövedelmet az EStG 4. cikkének (3) bekezdésével összhangban "Einnahmenüberschussrechnung" számítással határozzák meg. A "Gegenstandswert" azaz a tételérték az összbevétel vagy az össkiadás (a kettő közül a nagyobbik érték)lesz. A "Gegenstandswert" legalább 17 500 euró. Az adótanácsadó javadalmazási rendelete (Steuerberatervergütungsverordnung 25. §)  szolgál a költségek kiszámításának alapjául.

Példa: 50 000 euró Tételérték (Gegenstandswert) esetén a maximális díj (10/10) 248 euró lenne (Tabelle B, https://www.gesetze-im-internet.de/stbgebv/anlage_2.html).

Tételérték, maximális díj  (10/10):

- 17500€: 157€

- 20000€: 168€

- 22500€: 180€

- 25000€: 190€

- 37500€: 203€

- 50000€: 248€

- 62500€: 286€

- 75000€: 319€

- 87500€: 333€

- 100000€: 348€

- 125000€: 399€

A munkaviszonyból származó jövedelem meghatározásakor objektív értékként a bruttó éves béreket kell használni. Az adótanácsadók díjazási rendelete a 27. § szolgál alapul a költségek kiszámításához: https://www.gesetze-im-internet.de/stbgebv/__27.html

Példának okáért, évi 30.000 euró bruttójövedelem esetén a minimális díj (1/20) 39,80 euró, a közepes díj (6,5 / 20) 258,70 euró és a maximális díj (12/20) 477,60 euró.

Figyelembe kell venni a befektetésekből (Einkünfte aus Kapitalvermögen) vagy a bérbeadásból és lízingből származó jövedelem (és egyéb, például a nyugdíjból származó jövedelem) meghatározásának díjait is. A keretdíj megegyezik a fizetésből származó jövedelem esetén használt díjakkal. Ez azt jelenti, hogy az A. táblázat szerint 1/20 és 12/20 között van. A "Gegenstandswert" befektetésből és bérbeadásnól származó jövedelem esetén minimum 8000€.

Példaszámítás 1:

Egy 37500 eurós évi bruttó jövedelem esetén, az adóbevallásért egy könyvelő díja legalább: 192 - 1400€ között forog. (Aktuális értékek változhatnak!)

Legfeljebb: 1399,92 euró. Sok adótanácsadó azonban az átlagra alapozza díjait. Ebben a példában ez 785 euró körül lenne - áfával együtt.

Példaszámítás 2:

Például egy olyan munkavállaló egyszerű bevallása, akinek nincs egyéb jövedelme és a munkáján kívül nincsenek külön jövedelemmel kapcsolatos kiadások, és bruttó 60 000 eurót keres évente, hozzávetőlegesen  260 euró díjra számíthat (minimum kulcs). 

Bruttó 80 000 eurónál a minimális kulcs bruttó 275 euró. Egy házaspár, amelynek mindkét partnere 60 000 eurót keres, egyenként bruttó 380 eurós díra számíthat a közös adóbevallásért a minimális kulcsok szerint. Ez azonban két ember jövedelemadó-bevallása. Forrás

Alternatívák

- Mit írhatunk le az adóból Németországban?