Egyedül nevelő szülők adókedvezménye - erre figyelj új házasság esetén
Nem mindegy melyik hónapban házasodtok
Az egyed nevelő szülők adókedvezménye növelte megnőtt. Ezért aki új házasságot szeretne kötni, annak érdemes megfontolni, melyik dátum a legkedvezőbb.
Az egyedül nevelő szülők adókedvezményre (Freibetrag) jogosultak. Ez bizonyos feltételek teljesüléséhez van kötve. "Egyrészt az adófizetőnek valóban egyedül nevelőnek kell lennie" – magyarázta Jana Bauer, a berlini Munkabéradó-segélyegyesületek Országos Szövetségének tagja (az adótanácsadás ezen formájáról korábban ITT írtunk). Ez azt jelenti, hogy a háztartásban más nagykorú személy nem élhet - kivéve azokat a nagykorú gyermekeket, akik után még jár családi pótlék (Kindergeld) vagy gyereknevelési adókedvezmény (Kinderfreibetrag).
Másrészről az adózó nem lehet házas, és kell legyen joga a közös vagy házastársankénti adózás közti választásra (Ehegattenveranlagungswahlrecht). "Ha az egyedül nevelő szülő házasságot köt és beköltözik a házastárs, az egyedül nevelő szülőnek az egész évre nem jár az adókedvezmény" figyelmeztet Bauer. "Ez annak ellenére van így, hogy az egyedül nevelő szülőnek hónapra pontosan kell folyósítani a külön nevelők adókedvezményét, ha a házasságot csak decemberben kötötték meg, és akkor költöztek össze."
A jelenlegi gyakorlat egy müncheni pénzügyi bírósági (Finanzgericht München) ítéleten alapszik, és úgy rendelkezik, hogy a kedvezmény havi arányos igénybevétele nem lehetséges (Az.: 9 K 3275/18). Az ügy azonban jogilag még nem zárult le: a legfelsőbb német pénzügyi bíróság, a Bundesfinanzhof előtt van (Az.: III R 57/20) jelenleg az ügy. Mivel az adókedvezmény összegét 1908-ról 4008 euróra emelték időközben, annak kiesése jelentős adónövekedést okozhat az érintetteknek.
A pároknak érdemes jól időzíteni az esküvőt
Különösen akkor keletkezhet váratlan adóvisszafizetési kötelezettség, ha ezt az adókedvezményt a II. adóosztály esetében már figyelembe vették. "Azoknak a pároknak, akik gyermeket hoznak a házasságba, és csak a házasságkötést követően vagy röviddel előtte akarnak összeköltözni, jól teszik, ha ellenőrizik, hogy a biztonságos oldalon vannak-e, hogy van-e értelme már decemberben házasodni, vagy jobb a jövő év elejére halasztani a házasságkötést" - tanácsolja Bauer.
Bár decemberi házasságkötéskor az úgynevezett megosztási előny (Splittingvorteil) közös adózáskor az egész évre érvényes, ez általában nem kompenzálja az egyedülálló szülő kedvezményének kiesését alacsonyabb és közepes jövedelmek esetén. Ez még inkább így van, ha korábban mindkét partner egyedülálló volt, és az egyedül nevelők adókedvezménye mindkettőjüknél megszűnik.
Azoknak a házastársaknak, akik esetében ez helyzet már előállt, ajánlatos kifogást (Einspruch) emelniük adóhatározatuk (Steuerbescheid) ellen. Ebben kérelmezniük kell az eljárás felfüggesztését, tekintettel a Bundesfinanzhof előtti jogi eljárásra, amennyiben az adóhatározat még nem jogerős.
A kedvezmény megszűnése nem kerülhető el
Alapvetően még akkor sem kerülhető ez el, ha az ifjú házasok az egyéni adófizetést választják. Egyrészt igaz, hogy az Alsó-Szászországi Pénzügyi Bíróság ítélete szerint az egyedülálló szülőknek időarányosan nyújtják az adókedvezményt (Az.: 13 K 182/19). Másrészt viszont ebben az ítéletben a korábbi házasság felbontásának évéről volt szó, nem pedig az új házasság évéről. A végső döntést a Szövetségi Legfelsőbb Pénzügyi Bíróságnak (Bundesfinanzhof) kell meghoznia (Az.: III R 17/20).
Amennyiben a leendő házastársak házasságkötés nélkül költöznek össze, akkor az adókedvezmény csak azokra a hónapokra nem érvényes, amikor a korábban egyedül élő szülők már az egész hónapban együtt éltek új társukkal. "A házasság nélküli december során történő összeköltözés tehát nem befolyásolja hátrányosan az egyedülállókra vonatkozó adómentességi összeg mértékét" – fejtette ki Bauer.
Egy novemberi összeköltözés esetén az adókedvezmény 1/12 részben, azaz 334 euróval 3674 euróra csökkenne. Ugyanez vonatkozik a nagyobb összegekre is (Erhöhungsbeträge), ha az egyedül nevelő szülőnek több gyermeke van. Minden további gyermek után 240 euróval nő az adókedvezmény.
Forrás: n-tv.de
IDE klikkelj a több német adózással kapcsolatos cikkünk elolvasásához.
