Magánnyugdíjbiztosítás – Adózási szabályok

A magánnyugdíjbiztosítás sokak számára kulcsfontosságú eleme a nyugdíj-megtakarításnak a kötelező (gesetzliche) nyugdíj mellett. 

Az évek során egyének által felhalmozott megtakarításokból a biztosító később életjáradék formájában történő kifizetéseket nyújt. Számviteli szempontból a magánnyugdíjbiztosítás keretében történő havi kifizetéseket adóznia kell. Mivel a befizetéseket a megtakarítási időszak alatt nem lehet az adóalapból levonni (2005. január 1. előtt kötött szerződések esetén lehetnek kivételek), csupán a hozam részét kell adóznia. Az adóköteles hozam mértéke a nyugdíjazás kezdetekor a biztosított életkorától függően változik: minél idősebb a biztosított, annál kisebb az adóköteles rész. 

Például, ha valaki magánnyugdíjbiztosítást köt, és a szerződés lejártakor, 2022-ben 65 éves lesz, akkor a 600 eurós havi nyugdíjából csak 18%-nyi hozamot kell adóznia, ami havonta 108 euró adóköteles jövedelmet jelent. Megjegyzendő, hogy a Riester és Rürup nyugdíjak az állami támogatásnak köszönhetően eltérően kezelendőek az adózás szempontjából, és teljes mértékben adókötelesek a nyugdíjazás időpontjától függetlenül.

Adózás Riester és Rürup nyugdíjak esetében

A magánnyugdíjbiztosítás formájában történő időskori előtakarékosság fontos és állami támogatást élvez. A 2002-ben bevezetett Riester-nyugdíj esetén a befizetések adómentesek maradnak, a maximális éves Riester-hozzájárulás (állami támogatással együtt) 2100 euró 2008 óta. Cserében a Riester-szerződésekből származó nyugdíjak teljes egészében adókötelesek lesznek. A 2005 óta létező Rürup-nyugdíj, más néven Basisrente, egy további lehetőséget kínál adókedvezményes időskori megtakarításra, különösen vonzó az önálló vállalkozók számára. A Rürup-nyugdíjhoz kapcsolódó hozzájárulásokat 2022-ben további megtakarításokkal együtt maximum 25 639 euró összegig lehet levonni. További információkért forduljon adótanácsadóhoz.

Rürup-nyugdíj (Alapnyugdíj) befizetések levonhatósága

A 2005 óta elérhető Rürup-nyugdíj további lehetőséget nyújt az időskori megtakarításra, egyben lehetőséget biztosít adókedvezmények igénybevételére. A támogatott legmagasabb hozzájárulás dinamikusan követi a Knappschaft-Bahn-See nyugd íjbiztosításnál meghatározott legmagasabb hozzájárulást. 2022-ben a maximális hozzájárulás 25 639 euró, házaspárok esetében ennek a duplája. A bevezetés óta a biztosítottak a hozzájárulásuk legfeljebb 60%-át számolhatják el személyes kiadásként, ez az arány évente 2%-kal nő. További részletekért forduljon adótanácsadóhoz. A levonható személyes kiadások magukban foglalják a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékokat és a szakmai nyugdíjalapokra vonatkozó hozzájárulásokat is, beleértve a munkáltatói hozzájárulást is.

További kérdések esetén szívesen segítünk. 

Kevin Ressler

Mobil: +4915122656507
Telefon: +4981222285225
eMail: Kevin.Ressler@ergo.de
Web: nemetorszagibiztositas.hu

Szerk. megj: a magánnyugdíjak kiválasztásánál mindenképp azt tanácsoljunk, hogy figyeljetek a költségekre. 1-2 százalék éves díj akár több tízezer euró különbséget jelenthet hosszútávon. Keressetek rá az ETF alapú nyugdíjakra és a Nettopolice kulcszóra.